Passer de micro-entreprise à société
Votre activité grandit, vos frais aussi, ou vous approchez des seuils ? Le passage en société peut augmenter votre revenu net et protéger votre patrimoine. Un expert-comptable Viseeon compare les deux options sur vos chiffres réels et organise la transition.
- Premier échange offert de 20 minutes
Comment savoir si la micro-entreprise vous freine ?
Vos frais réels sont élevés
En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d’affaires encaissé, sans abattement pour charges. Pour l’impôt sur le revenu, un abattement forfaitaire s’applique, sauf option pour le versement libératoire. Si vos charges sont élevées, comparez avec le régime réel.
Vous approchez des seuils
Au-delà de 203 100 € HT en vente ou 83 600 € HT en services pendant deux années consécutives, vous sortez du régime micro. Mieux vaut choisir sa structure que subir la bascule.
Vous allez facturer la TVA
Au-delà des seuils de franchise, vous facturez la TVA. Une partie de l'intérêt de la micro-entreprise disparaît alors, et la comptabilité se complique quand même.
Vous voulez vous associer ou investir
Accueillir un associé, emprunter pour investir, séparer les risques de votre patrimoine personnel : la société est souvent plus adaptée.
Quand faut-il passer en société ?
Il n'y a pas de seuil unique. Trois signaux doivent vous alerter :
- Vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise.
- Votre chiffre d'affaires approche les plafonds : 203 100 € HT pour la vente de marchandises, 83 600 € HT pour les prestations de services en 2026. Le régime n'est perdu qu'après deux années consécutives de dépassement, au 1er janvier suivant (Service Public Entreprendre, F32353).
- Vous voulez lisser vos revenus : en société à l'impôt sur les sociétés, vous pouvez laisser une partie du bénéfice dans l'entreprise.
Le bon moment est souvent le 1er janvier, pour démarrer un exercice complet. La décision se prend donc à l'automne.
Que change concrètement le passage en société ?
| Micro-entreprise | Société à l'IS (SASU, EURL à l'IS) | |
|---|---|---|
| Base des cotisations | Chiffre d’affaires encaissé, sans abattement | SASU : rémunération ; EURL à l’IS avec gérant associé : rémunération et fraction des dividendes dépassant le seuil légal de 10 % |
| Taux de cotisations 2026 | 12,3 % (vente), 21,2 % (services BIC), 25,6 % (libéral non réglementé) | Selon le statut du dirigeant : assimilé salarié (SASU) ou indépendant (gérant majoritaire) |
| Déduction des frais réels | Non pour le bénéfice imposable : abattement forfaitaire, sauf versement libératoire | Oui, pour les frais admis |
| Impôt sur les bénéfices | Impôt sur le revenu du dirigeant | IS : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (conditions PME), 25 % au-delà |
| Dividendes | Sans objet | SASU : PFU de droit commun de 31,4 % en 2026 ou option pour le barème ; EURL à l’IS : traitement social distinct pour la fraction soumise à cotisations |
| Comptabilité | Allégée | Bilan, compte de résultat, liasse fiscale, dépôt des comptes |
Sources : Service Public Entreprendre F36232, F23575, F37777 et A18796. Pour le gérant associé d’EURL à l’IS, le seuil social de 10 % se calcule sur le capital social, les primes d’émission et les sommes en compte courant retenus selon les règles légales. La fraction excédentaire relève des cotisations des indépendants : le PFU global ne s’y applique pas uniformément.
Le passage en société ajoute des coûts fixes : comptabilité complète, formalités, assemblée annuelle. Il n'est intéressant que si le gain dépasse ces coûts.
Comment se passe la transition avec Viseeon ?
Diagnostic chiffré
Comparaison micro, EURL et SASU sur vos chiffres : net disponible, protection sociale, coût de structure.
Lors d'un rendez-vous dédié
Choix de la date de bascule
Souvent le 1er janvier. Votre expert cale la fin de la micro-entreprise et le début de la société.
À l'automne pour une bascule au 1er janvier
Création de la société
Statuts, capital, annonce légale, immatriculation sur le guichet unique. Transfert éventuel de la clientèle ou du matériel.
Selon la date de bascule choisie
Clôture de la micro-entreprise
Déclaration de cessation, dernière déclaration de chiffre d'affaires, traitement de la TVA et des stocks.
À la date de bascule
Comptabilité et rémunération
Mise en place de la comptabilité de la société, choix salaire ou dividendes, calendrier fiscal.
Dès le premier mois
Que se passe-t-il si je dépasse les seuils de la micro-entreprise ?
Une seule année de dépassement ne vous fait pas sortir du régime. Après deux années consécutives, vous basculez au régime réel au 1er janvier suivant, avec la fin du régime micro-social.
Quels sont les seuils de la micro-entreprise en 2026 ?
203 100 € HT de chiffre d'affaires pour la vente de marchandises, 83 600 € HT pour les prestations de services.
Peut-on transformer une micro-entreprise en société ?
On ne transforme pas directement une entreprise individuelle en société : on crée une société, puis on y apporte ou on lui cède l'activité, avant de cesser l'entreprise individuelle. Votre expert choisit la méthode la moins coûteuse.
SASU ou EURL après une micro-entreprise ?
La SASU donne au président un statut d'assimilé salarié. L'EURL relève de la sécurité sociale des indépendants pour le gérant. Le choix dépend de votre rémunération, de votre protection sociale souhaitée et de votre politique de dividendes.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés ?
25 %, avec un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME qui remplissent les conditions de chiffre d'affaires et de détention du capital.
Comment sont imposés les dividendes en 2026 ?
Par défaut au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Une option pour le barème progressif est possible.
Vais-je perdre la franchise de TVA en passant en société ?
Pas automatiquement. La franchise dépend du chiffre d'affaires, pas de la forme juridique. Une société sous les seuils peut en bénéficier.
Quand faut-il prendre la décision ?
Idéalement à l'automne, pour une bascule au 1er janvier. Cela laisse le temps de créer la société et de préparer la clôture de la micro-entreprise.
La société coûte-t-elle plus cher à gérer ?
Oui : comptabilité complète, comptes annuels, liasse fiscale, approbation des comptes. Le passage n'est utile que si le gain sur vos cotisations et votre impôt dépasse ces coûts.
Faites le point sur votre passage en société
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